트럼프 어카운트, 세금 얼마나 내나 — 로스(Roth) 전환으로 최대한 줄이는 법

지난 글(트럼프 어카운트 신청 후기)에서 계좌 여는 법까지 정리했다. 오늘은 그 다음 얘기 — 나중에 이 돈을 꺼낼 때 세금을 얼마나 내는지, 그리고 그 세금을 최대한 줄이는 방법을 적어본다.

최대한 쉽게, 예시 들어가면서 풀어보겠다.

💰 일단 세금 구조부터 (이해하면 절반은 끝)

트럼프 어카운트 안의 돈은 크게 두 종류로 나뉜다.

① 개인이 넣은 돈 (원금) → 비과세

• 본인, 부모가 넣은 돈
• 할머니·할아버지·친구·친척 등 개인이 넣은 돈
• 이미 세금을 낸 뒤 넣은 돈이라, 나중에 인출하거나 로스로 전환할 때 원금 부분엔 다시 소득세가 안 붙음

② 개인이 넣지 않은 돈 + 투자 수익 → 과세 가능

• 정부가 준 $1,000 시드머니
• Dell 등 민간 재단·기업이 지원한 기여금
• 회사가 지원해 준 돈
• 투자해서 불어난 수익금
• 나중에 일반 IRA 규칙이 적용된 뒤 인출하거나 로스로 전환할 때 과세 대상이 될 수 있음. 전환 시엔 이 과세 대상 부분이 그 해 일반소득에 더해짐

비유하자면: 저금통에 내가 만 원, 엄마가 만 원, 회사가 만 원을 넣었는데 그 돈이 불어나서 5만 원이 됐다고 치자.

• 내가 넣은 만 원 + 엄마가 넣어준 만 원(2만 원) → 이미 세금 낸 돈이라 비과세
• 회사가 준 돈 + 불어난 수익(3만 원) → 나중에 과세 대상이 될 수 있음

이게 트럼프 어카운트 세금 구조의 핵심이다.

🔄 세금 최소화하는 방법 — 로스 전환

답부터 말하면, 만 18세 이후 일반 IRA 규칙이 적용되는 시점에 로스 IRA로 전환(Roth Conversion)하는 방법이 있다.

트럼프 어카운트는 아이가 18세가 되는 해부터 일반 Traditional IRA와 비슷한 규칙을 적용받는다. 그 뒤 로스 IRA로 전환할 수 있다.

로스 전환을 하면:

• 전환하는 순간, 과세 대상 금액에는 소득세를 한 번 냄
• 하지만 로스 IRA 안에서 이후 불어나는 돈은 과세 없이 성장
• 나중에 로스 IRA의 적격 인출 요건을 충족하면, 원금과 수익 모두 세금 없이 인출 가능

즉, 지금 낮은 세율로 세금을 내고 이후의 성장과 인출을 비과세로 만드는 방식이다.

⚠️ 다만 “로스로 옮기면 무조건 평생 세금 0원”은 아니다. 수익까지 완전히 비과세로 꺼내려면 일반적으로 5년 규칙과 59.5세 요건을 둘 다 충족해야 한다. 장애·사망·첫 주택 구입 등 일부 예외는 있음.

확인 필요: 로스 전환이 가능하다는 큰 틀은 법에 정해져 있지만, 트럼프 어카운트의 실제 수탁기관 신청 화면·서류·처리 절차는 앞으로 더 구체화될 수 있다. 아이가 실제로 18세가 될 즈음엔 해당 금융기관 안내와 IRS 지침을 다시 확인하는 게 안전하다.

⚠️ “롤오버”랑 헷갈리지 말 것

롤오버(Rollover) — 이전

• 트럼프 어카운트 자체를 다른 수탁기관으로 옮기거나, 법에서 허용하는 특정 계좌로 이전하는 절차
• 특정 qualified rollover(예: 성장기간 중 다른 트럼프 어카운트로 옮기거나, ABLE 계좌로 옮기는 경우)는 잔액 전부를 한 번에 옮기도록 법에서 요구
• 다만 18세가 됐다고 무조건 다른 증권사로 “전액 이체”해야 하는 건 아님 — 그 시점부터 계좌에 일반 IRA 규칙이 적용되는 게 핵심

로스 전환

• Traditional IRA 성격의 자금을 로스 IRA로 옮기는 절차
• 전액을 한 번에 옮길 필요 없음
• 원하는 금액만큼 일부만 전환 가능, 여러 해에 나눠서도 가능
• 일반 로스 IRA 연간 납입 한도와는 별개 — 전환액엔 이 한도가 적용 안 됨
• 대신 전환한 과세 대상 금액은 그 해 소득으로 잡힘

예를 들어 과세 대상 금액이 $30,000이면, 한 번에 다 전환할 수도 있고 $15,000씩 2년에 나눠 전환할 수도 있다. “전액이어야 한다”는 규칙은 계좌 자체를 이전하는 절차에만 적용되고, 로스 전환은 원하는 금액만큼 나눠서 할 수 있다. 아래 “분할 전환” 전략이 가능한 이유가 바로 이것.

✅ 거기다 세금 더 아끼는 3가지 방법

1️⃣ 소득 없을 때 나눠서 옮기기

18세 이후 대학생이거나 사회초년생이면 소득이 적거나 없을 수 있다. 이때 한 번에 전액을 전환하지 말고, 소득 낮은 해에 몇 년 나눠서 전환하면 낮은 세율 구간을 활용할 수 있다.

2026년 싱글 기준 세율 구간

다른 소득이 없다면 과세 대상 소득이 기본공제 이하일 때 연방소득세가 0원이 될 수 있다.

실제 계산 예시 — 과세 대상 금액이 총 $30,000이고, 아이가 성인 싱글이며 부모의 부양가족이 아니고 다른 소득도 없다고 가정.

• 소득 없을 때 나눠서 전환
  – 1년 차: $15,000 전환, 다른 소득 $0 → 기본공제($16,100)보다 적어서 과세소득 $0 → 연방소득세 $0
  – 2년 차: 남은 $15,000 전환, 다른 소득 $0 → 동일하게 연방소득세 $0
  → 총 연방소득세: $0
  
  
• 소득 없을 때 한 번에 전환 (안 나누고 $30,000 전액을 소득 $0인 해에 한 번에 전환
  – 그 해 소득 = 전환 $30,000, 다른 소득 $0
  – 기본공제 −$16,100 → 과세소득 $13,900
  – 세금: 10%×$12,400 + 12%×$1,500 ≈ $1,420
  → 나눠서 하면 $0인데, 한 번에 하면 $1,420. 소득이 없어도 한 번에 몰아서 하면 손해다 — 기본공제 $16,100을 한 해에만 쓰게 되니까, 여러 해에 걸쳐 나눠서 기본공제를 반복해서 활용하는 게 더 유리함
  
  
• 소득 있을 때 나중에 한 번에 전환 (취업 후, 연봉 $45,000일 때 $30,000 몰아서 전)
  – 그 해 총소득 = 급여 $45,000 + 전환 $30,000 = $75,000
  – 기본공제 −$16,100 → 과세소득 $58,900
  – 세금: 10%×$12,400 + 12%×$38,000 + 22%×$8,500 ≈ $7,670
  – 급여만 있었을 때 세금(약 $3,220)과 비교하면, 전환 때문에 늘어난 세금은 약 $4,450

→ 같은 $30,000인데 언제 옮기느냐에 따라 연방세가 $0 ~ $4,450 이상까지 차이 남.

⚠️ 이 예시는 아래 조건을 가정한 단순 계산이다:

• 아이가 성인 싱글이고 부모의 부양가족이 아님
• 전환액 $30,000 전부가 과세 대상임
• 다른 공제·세액공제·주 소득세는 제외
• Kiddie Tax가 적용되지 않음 ← 바로 다음 항목에서 다룸

주정부 소득세는 주마다 달라서 위 계산엔 안 넣었다. 알래스카처럼 주 소득세가 없는 곳도 있지만, 거주 주가 바뀌면 결과도 달라질 수 있다.

2️⃣ “키디택스(Kiddie Tax)” 조심하기

Kiddie Tax는 부모가 자녀의 투자소득·불로소득에 낮은 자녀 세율을 적용해 절세하는 걸 막기 위한 규정이다. 그래서 아이 소득이 거의 없다고 무조건 낮은 세율이나 0%를 적용받는 게 아니다. 특히 과세 대상 로스 전환액은 Kiddie Tax 검토 대상이 될 수 있다.

조심해야 하는 경우 (아래 중 해당)

• 연말 기준 18세 미만
• 또는 18세이고 근로소득이 자기 생활비 절반을 안 넘는 경우
• 또는 19~23세이고 풀타임 학생이며, 근로소득이 자기 생활비 절반을 안 넘는 경우
• 위에 더해 불로소득이 해당 연도 기준액을 넘는 경우
• 부모 중 한 명 이상 생존, 본인이 부부 공동신고 안 하는 경우

2026년 Kiddie Tax 기준: 불로소득 $2,700 초과. 넘는다고 전부 부모 세율은 아니지만, 초과분엔 부모 세율이 적용될 수 있다.

18~23세 풀타임 학생은 부모가 실제로 세금 신고서에서 dependent로 청구했는지와 별개로, 본인 근로소득이 생활비 절반을 안 넘고 불로소득이 기준액을 넘는 등 요건을 충족하면 키디 택스가 적용될 수 있다.

⚠️ “24세면 끝” 뭐가??

Kiddie Tax와 “디펜던트 상태”는 서로 다른 규정이다.

• Kiddie Tax는 연령 요건이 끝남: 해당 과세연도 12/31 기준 24세 이상이면 Kiddie Tax 연령 요건에 안 걸림. 부모가 그 사람을 dependent로 청구하더라도 마찬가지.
• Dependent와는 상관없음: 자녀는 보통 19세 미만이면 Qualifying Child로, 풀타임 학생이면 24세 미만까지 Qualifying Child로 청구 가능(영구 장애는 예외). 24세 넘으면 Qualifying Child는 보통 끝나지만, Qualifying Relative 요건(2026년 기준 총소득 $5,300 미만 + 부모가 생활비 절반 초과 지원 등)을 충족하면 계속 dependent 청구 가능

정리

• Kiddie Tax: 과세연도 말 24세 이상이면 연령 요건상 끝
• Dependent 청구: 24세 넘어도 소득·부양 요건 맞으면 계속 가능
• 로스 전환 타이밍: 단순히 dependent인지보다 연말 기준 나이·학생 여부·근로소득·불로소득을 함께 봐야 함

⚠️ 그래서 “대학생·소득 없음 = 전환세금 0원”은 위험한 생각이다

예를 들어 아이가 만 20세 풀타임 대학생, 그 해 근로소득 $0, 생활비 대부분은 부모가 지원, 부모의 한계세율은 22%라고 가정. 과세 대상 $15,000을 로스로 전환한다면?

겉보기엔 “다른 소득 없고 기본공제가 $16,100이니 세금 0원 아닌가” 싶지만, Kiddie Tax에 걸리면 계산이 완전히 달라진다.

2026년 Kiddie Tax 구조: 첫 $1,350 세금 0원 → 다음 $1,350은 아이 본인 세율 → $2,700 초과분은 부모 세율

즉 아이 본인에게 다른 소득이 전혀 없어도, Kiddie Tax에 걸리면 로스 전환에 연방세가 약 $2,841이나 나올 수 있다. 앞서 든 “$0 세금” 예시와는 완전히 다른 결과다.

반대로 아이가 과세연도 말 기준 24세 이상이거나, 19~23세라도 풀타임 학생이 아니거나, 근로소득이 자기 생활비 절반을 넘는다면 Kiddie Tax 대상이 아닐 수 있다. 그럼 본인 세율·공제로 계산하니 결과가 크게 달라지는데, 실제로 얼마나 달라지는지 같은 $15,000 전환액으로 비교해보자.

같은 $15,000 전환, 상황별로 세금이 이렇게 다르다

① Kiddie Tax 적용될 때 (19~23세 풀타임 학생, 근로소득으로 생활비 절반 못 채움)

• 첫 $1,350 → 세금 $0
• 다음 $1,350 → 아이 본인 세율(10% 가정) → $135
• 나머지 $12,300 (= $15,000 − $2,700) → 부모 세율(22% 가정) → $2,706
• 총 세금: $2,841
  
  

② Kiddie Tax 대상 아닐 때 — 완전 독립 (24세 이상, 부모 디펜던트도 아님)

• 일반 싱글 기본공제 $16,100 그대로 적용
• 과세소득 = $15,000 − $16,100 → 마이너스라 $0
• 총 세금: $0
  
  

③ 24세 이상인데 여전히 부모 디펜던트로 청구되는 경우

• Kiddie Tax는 안 걸리지만(24세 넘었으니까), 기본공제는 디펜던트라 $1,350만 적용
• 과세소득 = $15,000 − $1,350 = $13,650
• 10% 구간 $12,400 → $1,240 / 12% 구간 나머지 $1,250 → $150
• 총 세금: $1,390

“부모 세율이 붙느냐”와 “기본공제가 $1,350이냐 $16,100이냐”, 이 두 가지가 따로 갈리면서 결과가 크게 벌어진다. 진짜 세금 $0을 만들려면 ②처럼 24세 이상이면서 디펜던트에서도 완전히 벗어나야 한다.

⚠️ 그리고 현실적으로 이 “완전 세금 0원”은 생각보다 흔한 상황이 아니다. ②가 성립하려면 “그 해에 다른 소득(특히 근로소득)이 거의 없어야” 하는데, 24~25세면 이미 취업해서 풀타임으로 일하고 있을 가능성이 높다. 취업했으면 그 해 급여가 이미 기본공제를 다 쓰거나 넘어서 버려서, 전환액이 그 위에 그대로 얹혀 과세된다(앞서 계산한 “취업 후 몰아서 전환 → $4,450 추가세금” 케이스가 이거다). 그래서 실제로 세금 0원을 노릴 수 있는 건 대학 졸업 후 취업 전 갭이어, 대학원 재학 중, 실업기간처럼 “소득이 진짜 없는 몇 년”이 우연히 있는 특수한 타이밍이고, 대부분은 “0원”보다 “최대한 낮은 세율 구간에서 처리하는 것”을 현실적 목표로 잡는 게 맞다.

핵심: “대학생이고 소득이 없으니 전환세금도 0원”은 위험한 생각이다. 18~23세 풀타임 학생이라면 먼저 Kiddie Tax부터 확인해야 한다. 부모 세율이 높을수록, 전환 시점을 24세 이후 또는 Kiddie Tax 요건에서 벗어나는 시점으로 미루는 게 유리할 수 있다.

3️⃣ 세금은 계좌 밖 돈으로 내기

로스 전환 시 내야 하는 세금은 가능하면 계좌 밖 자금으로 내는 게 좋다. 부모가 따로 세금 낼 돈을 지원하거나, 아이 본인 명의 일반 은행계좌 자금으로 내는 방식이다. 그래야 Traditional IRA 성격의 계좌에 있는 돈을 최대한 많이 로스 IRA로 옮길 수 있고, 이후 비과세 성장 기회도 유지된다.

⚠️ 이게 중요한 이유

계좌 안 돈으로 세금 내면 단순히 복리를 덜 받는 수준이 아니다. 예를 들어 $30,000을 로스로 전환하면서 세금 $5,000을 계좌에서 원천징수해 낸다고 해보자.

• 로스 IRA로 실제 들어가는 돈: $25,000
• 세금 계산상 전환·분배된 총액: $30,000
• 로스로 들어가지 않은 $5,000: 일반 인출로 취급될 수 있음

문제는:

• 로스로 옮길 수 있었던 돈이 줄어듦 → 미래 비과세 성장 기회를 잃음
• 59.5세 전이므로 10% 조기 인출 추가세가 붙을 수 있음

그 $5000 + 10% 조기 인출 추가세를 “나중에 다시 채우면 되지 않나?” 싶을 수 있는데:

• 로스 IRA는 연간 기여 한도(2026년 기준 $7,500)가 있다. 채워 넣는 그 금액만큼 그 해에 새로 넣을 수 있었던 다른 돈의 자리를 잃는 것이다 — “손실분 복구”가 아니라 그 해 기여 한도를 손실분 메우는 데 써버리는 셈
• 게다가 일반 기여는 본인이 일한 소득(earned income)이 있어야만 가능함 — 전환은 소득 없어도 되지만 일반 납입은 소득이 있어야 함. 그 해 아이 근로소득이 $0이면, 부모가 아무리 대주고 싶어도 그 해엔 로스 IRA에 새로 못 넣음 — 기여 한도 자체가 $0
• 돈 출처는 안 따짐. 아이가 알바로 $3,000 벌었으면, 그 돈 대신 부모가 $3,000 넣어주고 아이 번 돈은 따로 쓰게 하는 것도 가능. 다만 그 해 근로소득만큼만 한도가 생긴다는 게 핵심
  
  
  

📌 한 줄 요약

• 개인이 넣은 원금 → 원칙적으로 세금 없음
• 정부·회사·재단이 넣어준 돈 + 투자 수익 → 나중에 과세 가능
• 18세 이후 일반 IRA 규칙이 적용된 뒤, 소득이 낮고 Kiddie Tax가 적용되지 않는 해에 조금씩 로스 IRA로 전환하면 세금을 크게 줄일 수 있다

전환 전에 꼭 확인할 것

• 계좌 안 원금과 수익의 구성
• 그 해 아이의 다른 소득
• Kiddie Tax 적용 여부
• 부모의 부양가족 청구 여부
• 주 소득세
• 실제 수탁기관의 전환 절차

금액이 크거나 부모 세율이 높은 집이라면, 전환 실행 전 CPA(공인회계사)와 상담해보는 것도 나쁘지 않을듯. 트럼프 어카운트는 막 시작된 제도라 세부 절차나 IRS 안내가 앞으로 바뀔 수도 있다. 일단은 “원금과 수익의 과세가 다르고, 소득 낮은 해에 로스 전환을 검토하며, Kiddie Tax를 꼭 확인한다”는 큰 흐름만 알아두자. 실제 전환 시점엔 그때의 최신 규정을 다시 확인하면 된다.

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